【公司给员工发放奖金如何交纳个人所得税?】在企业日常运营中，奖金作为对员工的一种激励手段，是常见的薪酬组成部分。然而，对于奖金的个税缴纳问题，许多企业和员工都存在一定的困惑。本文将从个税政策出发，结合实际操作流程，总结公司发放奖金时应如何计算和代扣代缴个人所得税。
一、奖金的个税计算方式
根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，奖金属于“工资、薪金所得”范畴，需并入当月工资薪金收入中计算个税。具体计算方法如下：
1. 综合所得计算：奖金与当月工资合并计算，按月预扣预缴。
2. 年终奖单独计税（2023年之前适用）：2023年12月31日前，年终奖可选择单独计税，即不并入综合所得，单独按照税率表计算个税。
3. 2024年起新政策：自2024年起，年终奖不再单独计税，统一纳入综合所得进行计算。
二、个税计算步骤
| 步骤 | 内容说明 |
| 1 | 确定员工当月工资薪金总额（含奖金） |
| 2 | 扣除专项扣除（如社保、公积金等） |
| 3 | 计算应纳税所得额 = 工资薪金总额 - 专项扣除 - 起征点（5000元/月） |
| 4 | 根据累进税率表计算应缴个税 |
| 5 | 由公司代扣代缴个税，并向税务机关申报 |
三、个税税率表（适用于工资薪金所得）
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000 | 45 | 181920 |
> 注：以上为2024年最新税率表，适用于综合所得。
四、注意事项
- 员工需提供真实有效的专项附加扣除信息，以便准确计算个税。
- 公司应依法履行代扣代缴义务，避免因漏税或迟报被处罚。
- 对于年终奖，建议企业提前了解政策变化，合理安排发放时间。
五、总结
公司给员工发放奖金时，需按照国家税收政策，将奖金并入工资薪金收入中计算个税，并由企业代扣代缴。随着政策的调整，年终奖已不再单独计税，企业应密切关注政策动态，确保合规操作，避免税务风险。
通过上述表格和步骤说明，企业可以更清晰地掌握奖金个税的计算方式，提高财务处理效率与准确性。
